In het kort:
- De btw op relatiegeschenken is alleen aftrekbaar als je per ontvanger onder de €227 (exclusief btw) per jaar blijft.
- Het is een alles-of-niets-grens: kom je erboven, dan vervalt de btw-aftrek voor die ontvanger volledig.
- Sinds 2024 mag je een eigen bijdrage van de ontvanger niet meer aftrekken bij die toets.
- Op dure geschenken waarop je afschrijft, spreid je de waarde over meerdere jaren.
- Voor personeel en klanten geldt dezelfde €227-grens, maar per medewerker respectievelijk per relatie.
De btw op relatiegeschenken is niet altijd aftrekbaar. Of je de betaalde btw mag verrekenen, hangt af van één bedrag: €227 exclusief btw per ontvanger per jaar. Blijf je daaronder, dan trek je de btw gewoon af. Ga je erover, dan niet. In dit artikel leggen we de regel uit, inclusief de uitzonderingen die in 2026 gelden.
De €227-regel: het Besluit uitsluiting aftrek (BUA)
De btw-beperking op relatiegeschenken komt voort uit het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA). Volgens de Belastingdienst geldt een drempelbedrag van €227 (exclusief btw) per ontvanger per boekjaar. Blijven je uitgaven aan giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen voor één ontvanger onder dat bedrag, dan mag je de btw aftrekken.
Alles of niets
De €227 is geen "voor zover"-grens maar een alles-of-niets-grens. Kom je voor een bepaalde ontvanger boven de €227 uit, dan vervalt de btw-aftrek voor die ontvanger volledig, dus over het hele bedrag, niet alleen over het meerdere. Geef je dezelfde klant in een jaar een geschenk van €150 en later nog één van €100, dan zit je op €250 en mag je de btw over beide niet meer aftrekken.
De uitzondering: de 30%-regel
Er is één uitzondering. Zou de ontvanger het geschenk zelf kopen en daarbij minstens 30% van de btw kunnen aftrekken, dan mag jij als gever de btw altijd aftrekken, ook boven de €227. Bij geschenken aan particulieren of niet-btw-plichtige relaties gaat die uitzondering niet op.
Per ontvanger, en optellen
De grens geldt per begunstigde. Geef je aan meerdere personen binnen één klantbedrijf cadeaus, dan tellen die in de praktijk samen voor die relatie. Houd daarom een administratie bij van wie wat heeft ontvangen, zodat je per ontvanger kunt toetsen of je onder de €227 blijft.
Sinds 2024: geen eigen bijdrage meer aftrekken
Tot 2024 mocht je een eigen bijdrage van de ontvanger van de uitgaven aftrekken, zodat je soms onder de drempel uitkwam. Dat mag niet meer. Sinds 2024 telt de volledige waarde van het geschenk mee bij de toets aan de €227.
Dure geschenken: afschrijven
Geef je een duurder geschenk waarop normaal wordt afgeschreven, dan spreid je de kosten voor de BUA-toets: vijf jaar voor roerende zaken, tien jaar voor onroerende zaken. Zo telt niet de hele aanschafprijs in één jaar mee.
Personeel of klant?
De €227-grens geldt zowel voor relatiegeschenken aan klanten als voor personeelsvoorzieningen zoals een kerstpakket. Bij personeel reken je per medewerker, bij relaties per relatie. De winstkant verschilt wel: lees daarvoor ons artikel over relatiegeschenken en belasting en over het kerstpakket.
Veelgestelde vragen
Tot welk bedrag is de btw op relatiegeschenken aftrekbaar?
Tot €227 exclusief btw per ontvanger per boekjaar. Blijf je daaronder, dan trek je de btw af. Kom je erboven, dan vervalt de btw-aftrek voor die ontvanger volledig.
Geldt de €227-grens per geschenk of per jaar?
Per ontvanger per jaar, niet per geschenk. Alle giften en verstrekkingen aan dezelfde ontvanger in een boekjaar tellen samen.
Wat gebeurt er als ik boven de €227 uitkom?
Dan mag je de btw over het totale bedrag voor die ontvanger niet aftrekken. Het is een alles-of-niets-grens, geen aftrek over alleen het meerdere.
Mag ik een eigen bijdrage aftrekken om onder de grens te blijven?
Nee, niet meer. Sinds 2024 telt de volledige waarde van het geschenk mee bij de toets aan de €227-grens.
Geldt de btw-regel ook voor kerstpakketten aan personeel?
Ja. Een kerstpakket is een personeelsvoorziening en valt onder dezelfde €227-grens, gerekend per medewerker per jaar.
Wat is de 30%-uitzondering?
Als de ontvanger het geschenk zelf zou kopen en minstens 30% van de btw zou kunnen aftrekken, mag jij de btw altijd aftrekken, ook boven de €227.
Slim geven binnen de grenzen
Wil je relatiegeschenken die indruk maken en fiscaal netjes blijven? Merchbuddy denkt mee over het budget per ontvanger zodat je grip houdt op de €227-grens. Vraag een vrijblijvende offerte aan. Stem de btw-verwerking altijd af met je boekhouder.
