Relatiegeschenken aftrekbaar opgeven, het klinkt simpel, maar in de praktijk zitten er haken en ogen aan. Elk jaar geven Nederlandse bedrijven honderden miljoenen euro's uit aan zakelijke geschenken. Toch weten verrassend weinig ondernemers precies wat ze mogen aftrekken en onder welke voorwaarden. In dit artikel zetten we de regels voor 2026 helder uiteen, zodat jij met een gerust hart kunt bestellen.
Wat zijn relatiegeschenken fiscaal gezien?
Fiscaal gezien vallen relatiegeschenken onder de noemer 'gemengde kosten', uitgaven die zowel een zakelijk als een privékarakter hebben. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee groepen ontvangers:
- Zakelijke relaties (klanten, leveranciers, partners): vallen onder de representatiekosten
- Eigen medewerkers: vallen onder de werkkostenregeling (WKR)
Dit onderscheid is cruciaal, want de fiscale regels zijn voor beide groepen anders.
De werkkostenregeling en relatiegeschenken in 2026
De werkkostenregeling (WKR) bepaalt hoeveel onbelaste vergoedingen en verstrekkingen een werkgever aan medewerkers mag geven. Relatiegeschenken aan eigen medewerkers vallen hier altijd onder.
Wat valt onder de vrije ruimte in 2026?
In 2026 geldt de volgende vrije ruimte:
- 2% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom
- 1,18% over het meerdere boven €400.000
Praktisch voorbeeld: bij een loonsom van €400.000 is de vrije ruimte €8.000 per jaar. Zolang alle verstrekkingen aan medewerkers binnen deze vrije ruimte blijven, betaal je geen extra belasting. Ga je eroverheen, dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere bedrag.
Wat is de gebruikelijkheidstoets?
Naast de vrije ruimte geldt een gebruikelijkheidstoets. Vergoedingen en verstrekkingen mogen niet meer dan 30% afwijken van wat in vergelijkbare situaties gebruikelijk is. De Belastingdienst hanteert een doelmatigheidsgrens van €2.400 per persoon per jaar, bedragen hieronder worden in de praktijk als gebruikelijk beschouwd.
Wanneer zijn relatiegeschenken wél aftrekbaar?
Relatiegeschenken en representatiekosten gelden voor de winstbelasting als gemengde kosten: ze hebben een zakelijk én een privé-element en zijn daarom beperkt aftrekbaar. Je kiest jaarlijks tussen twee methodes.
Voor IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF):
Met de drempelmethode zijn je gemengde kosten pas aftrekbaar voor zover ze boven €5.700 uitkomen; alles tot dat bedrag is niet aftrekbaar. Volgens de Belastingdienst is die drempel in 2026 €5.700, gelijk aan 2025. Als alternatief trek je 80% van deze kosten af, zonder drempel. Voor de meeste zzp'ers en mkb-ondernemers is de 80%-methode het gunstigst, omdat de jaarlijkse uitgaven aan relatiegeschenken doorgaans ruim onder de €5.700 blijven.
Voor BV's en NV's:
Voor de vennootschapsbelasting gelden vergelijkbare regels. Je trekt 73,5% van de gemengde kosten af, of je past de drempel toe: €5.700, of 0,4% van de gezamenlijke loonsom van je werknemers als dat hoger uitvalt. Het bedrag boven de drempel is volledig aftrekbaar.
Let op het onderscheid tussen een relatiegeschenk en een reclameartikel. Een logo-artikel dat je breed en onpersoonlijk uitdeelt (zoals pennen of folders) kan onder voorwaarden als reclamekosten volledig aftrekbaar zijn. Een persoonlijk geschenk aan een specifieke relatie valt doorgaans onder de beperkt aftrekbare representatiekosten. Twijfel je waar jouw geschenk onder valt, stem dit dan af met je boekhouder.
Wanneer zijn relatiegeschenken NIET aftrekbaar?
- Als je het zakelijke doel niet kunt aantonen
- Als het geschenk een puur persoonlijk karakter heeft
- Als je IB-ondernemer bent, de drempelmethode kiest en onder de drempel van €5.700 blijft
- Als het geschenk wordt gegeven aan iemand zonder zakelijke relatie
De BTW-regel voor relatiegeschenken
De BTW op relatiegeschenken is aftrekbaar, tenzij de totale waarde van geschenken aan één ontvanger per jaar hoger is dan €227 exclusief BTW. Ga je over dit bedrag heen, dan mag je de BTW op het volledige bedrag niet aftrekken.
Praktijkvoorbeeld: welke Merchbuddy-producten zijn aftrekbaar?
| Geschenk | Ontvanger | Aftrekbaar? | Voorwaarde |
|---|---|---|---|
| Dopper waterfles met logo | Klant (BV) | Ja | Zakelijk doel aantoonbaar |
| Flaske thermosbeker | Medewerker | Ja | Binnen vrije ruimte WKR |
| Moleskine notitieboek + Kaweco pen | Klant (BV) | Ja | Zakelijk doel aantoonbaar |
| Tony's Chocolonely giftbox | Medewerker kerst | Ja | Binnen vrije ruimte WKR |
| Printworks fotoalbum | Privépersoon | Nee | Geen zakelijk doel |
Veelgestelde vragen
Zijn relatiegeschenken met logo aftrekbaar?
Ja. Relatiegeschenken voorzien van jouw bedrijfslogo zijn in principe aftrekbaar als zakelijke kosten, mits je het zakelijke doel kunt aantonen. Het logo maakt de zakelijke functie bovendien makkelijker te verantwoorden bij de Belastingdienst.
Wat als ik relatiegeschenken geef aan medewerkers?
Geschenken aan medewerkers vallen altijd onder de werkkostenregeling. In 2026 is de vrije ruimte 2% over de eerste €400.000 loonsom. Zolang je daarbinnen blijft, betaal je geen extra belasting. Ga je eroverheen, dan geldt 80% eindheffing.
Hoe boek ik relatiegeschenken in mijn administratie?
Boek relatiegeschenken aan klanten op een aparte kostenrekening zoals 'representatiekosten' of 'relatiegeschenken'. Bewaar altijd de factuur én een korte notitie met de zakelijke reden en de naam van de ontvanger. Dit is essentieel als de Belastingdienst om toelichting vraagt.
Wat is de BTW-drempel voor relatiegeschenken?
De BTW op relatiegeschenken is aftrekbaar zolang de totale waarde van alle geschenken aan één ontvanger per jaar onder de €227 exclusief BTW blijft. Overschrijd je dit bedrag, dan is de BTW op het volledige bedrag niet aftrekbaar.
Zijn kerstpakketten voor medewerkers aftrekbaar in 2026?
Ja. Kerstpakketten aan medewerkers vallen onder de WKR en zijn onbelast zolang ze binnen de vrije ruimte van 2% vallen. Kerstpakketten aan klanten zijn voor BV's volledig aftrekbaar als representatiekosten, mits het zakelijke doel aantoonbaar is.
Moet ik een maximumbedrag aanhouden per geschenk?
Er is geen wettelijk maximum, maar houd bij klanten de €227-grens exclusief BTW per ontvanger per jaar aan om BTW-aftrek te behouden. Voor medewerkers telt het totaal van alle verstrekkingen mee voor de vrije ruimte.
Wat is de vrije ruimte WKR in 2026?
In 2026 is de vrije ruimte 2% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere. In 2027 stijgt dit naar 2,16% over de eerste €400.000.
Kan ik duurzame relatiegeschenken extra voordelig aftrekken?
Er bestaan geen specifieke extra belastingvoordelen voor duurzame relatiegeschenken. Wel geldt dat duurzame producten zoals een Dopper of Flaske drinkfles lang meegaan, waardoor je minder frequent hoeft te geven en dus minder snel de BTW-drempel overschrijdt.
