Zijn relatiegeschenken aftrekbaar van de belasting?

Relatiegeschenken aftrekbaar opgeven, het klinkt simpel, maar in de praktijk zitten er haken en ogen aan. Veel ondernemers weten niet precies precies wat ze mogen aftrekken en onder welke voorwaarden. In dit artikel zetten we de regels voor 2026 helder uiteen, zodat jij met een gerust hart kunt bestellen.

Wat zijn relatiegeschenken fiscaal gezien?

Fiscaal gezien vallen relatiegeschenken onder de noemer 'gemengde kosten', uitgaven die zowel een zakelijk als een privékarakter hebben. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee groepen ontvangers:

• Zakelijke relaties (klanten, leveranciers, partners): vallen onder de representatiekosten
• Eigen medewerkers: vallen onder de werkkostenregeling (WKR)

Dit onderscheid is cruciaal, want de fiscale regels zijn voor beide groepen anders.

De werkkostenregeling en relatiegeschenken in 2026

De werkkostenregeling (WKR) bepaalt hoeveel onbelaste vergoedingen en verstrekkingen een werkgever aan medewerkers mag geven. Relatiegeschenken aan eigen medewerkers vallen hier altijd onder.

Wat valt onder de vrije ruimte in 2026?

Volgens de Belastingdienst geldt in 2026 de volgende vrije ruimte:

• 2% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom
• 1,18% over het meerdere boven €400.000

Praktisch voorbeeld: bij een loonsom van €400.000 is de vrije ruimte €8.000 per jaar. Zolang alle verstrekkingen aan medewerkers binnen deze vrije ruimte blijven, betaal je geen extra belasting. Ga je eroverheen, dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere bedrag.

Wat is de gebruikelijkheidstoets?

Naast de vrije ruimte geldt volgens de Belastingdienst een gebruikelijkheidstoets. Vergoedingen en verstrekkingen mogen niet meer dan 30% afwijken van wat in vergelijkbare situaties gebruikelijk is. De Belastingdienst hanteert een doelmatigheidsgrens van €2.400 per persoon per jaar, bedragen hieronder worden in de praktijk als gebruikelijk beschouwd.

Wanneer zijn relatiegeschenken wél aftrekbaar?

Relatiegeschenken en representatiekosten gelden voor de winstbelasting als gemengde kosten: ze hebben een zakelijk én een privé-element en zijn daarom beperkt aftrekbaar. Je kiest jaarlijks tussen twee methodes.

Voor IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF):

Met de drempelmethode zijn je gemengde kosten pas aftrekbaar voor zover ze boven €5.700 uitkomen; alles tot dat bedrag is niet aftrekbaar. Volgens de Belastingdienst is die drempel in 2026 €5.700, gelijk aan 2025. Als alternatief trek je 80% van deze kosten af, zonder drempel. Blijven je jaarlijkse uitgaven aan deze kosten onder de €5.700, dan levert de 80%-methode meer aftrek op.

Voor BV's en NV's:

Voor de vennootschapsbelasting gelden vergelijkbare regels. Volgens de Belastingdienst trekt een BV 73,5% van deze kosten af, of past de drempel van €5.700 toe; het bedrag boven de drempel is dan aftrekbaar. Een relatiegeschenk is voor een BV dus nooit volledig aftrekbaar.

Let op het onderscheid tussen een relatiegeschenk en een reclameartikel: die worden fiscaal niet altijd hetzelfde behandeld. Twijfel je waar jouw geschenk onder valt, stem dit dan af met je boekhouder.

Wanneer zijn relatiegeschenken NIET aftrekbaar?

• Als je het zakelijke doel niet kunt aantonen
• Als het geschenk een puur persoonlijk karakter heeft
• Als je IB-ondernemer bent, de drempelmethode kiest en onder de drempel van €5.700 blijft
• Als het geschenk wordt gegeven aan iemand zonder zakelijke relatie

De BTW-regel voor relatiegeschenken

Volgens de Belastingdienst is de btw op relatiegeschenken aftrekbaar, tenzij de totale waarde van geschenken aan één ontvanger per jaar hoger is dan €227 exclusief btw. Ga je over dit bedrag heen, dan mag je de BTW op het volledige bedrag niet aftrekken.

Praktijkvoorbeeld: welke Merchbuddy-producten zijn aftrekbaar?

| Geschenk | Ontvanger | Aftrekbaar? | Voorwaarde | |---|---|---|---| | Dopper waterfles met logo | Klant (BV) | Beperkt: 73,5% of boven de drempel | Zakelijk doel aantoonbaar | | FLASKE Original Bottle | Medewerker | Ja | Binnen vrije ruimte WKR | | Moleskine notitieboek + Kaweco pen | Klant (BV) | Beperkt: 73,5% of boven de drempel | Zakelijk doel aantoonbaar | | Tony's Chocolonely giftbox | Medewerker kerst | Ja | Binnen vrije ruimte WKR | | Printworks fotoalbum | Privépersoon | Nee | Geen zakelijk doel |

Veelgestelde vragen

Zijn relatiegeschenken met logo aftrekbaar?

Ja, maar beperkt. Volgens de Belastingdienst vallen relatiegeschenken onder de beperkt aftrekbare kosten: een IB-ondernemer trekt 80% af, een BV 73,5%, of je trekt alles boven een drempel van €5.700 af. Het zakelijke doel moet aantoonbaar zijn; een logo maakt dat makkelijker te verantwoorden.

Wat als ik relatiegeschenken geef aan medewerkers?

Geschenken aan medewerkers vallen altijd onder de werkkostenregeling. Volgens de Belastingdienst is de vrije ruimte in 2026 2% over de eerste €400.000 loonsom. Zolang je daarbinnen blijft, betaal je geen extra belasting. Ga je eroverheen, dan geldt 80% eindheffing.

Hoe boek ik relatiegeschenken in mijn administratie?

Boek relatiegeschenken aan klanten op een aparte kostenrekening zoals 'representatiekosten' of 'relatiegeschenken'. Bewaar altijd de factuur én een korte notitie met de zakelijke reden en de naam van de ontvanger. Dit is essentieel als de Belastingdienst om toelichting vraagt.

Wat is de BTW-drempel voor relatiegeschenken?

Volgens de Belastingdienst is de btw op relatiegeschenken aftrekbaar zolang de totale waarde van alle geschenken aan één ontvanger per jaar niet boven €227 exclusief btw uitkomt. Overschrijd je dit bedrag, dan is de btw op het volledige bedrag niet aftrekbaar.

Zijn kerstpakketten voor medewerkers aftrekbaar in 2026?

Ja. Kerstpakketten aan medewerkers vallen onder de WKR en zijn onbelast zolang ze binnen de vrije ruimte vallen, volgens de Belastingdienst 2% over de eerste €400.000 loonsom in 2026. Kerstpakketten aan klanten zijn beperkt aftrekbaar: volgens de Belastingdienst trekt een BV 73,5% af, of alles boven een drempel van €5.700.

Moet ik een maximumbedrag aanhouden per geschenk?

Er is geen wettelijk maximum, maar houd bij klanten de €227-grens exclusief btw per ontvanger per jaar aan die de Belastingdienst hanteert, om de btw-aftrek te behouden. Voor medewerkers telt het totaal van alle verstrekkingen mee voor de vrije ruimte.

Wat is de vrije ruimte WKR in 2026?

Volgens de Belastingdienst is de vrije ruimte in 2026 2% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere.

Kan ik duurzame relatiegeschenken extra voordelig aftrekken?

Er bestaan geen specifieke extra belastingvoordelen voor duurzame relatiegeschenken. Wel geldt dat een herbruikbaar product zoals een Dopper of FLASKE drinkfles dagelijks gebruikt kan worden, waardoor een cadeau per jaar vaak genoeg is en je minder snel de BTW-drempel overschrijdt.